银行业不良资产主要指不良贷款，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产

【苏言道】不良资产是针对会计科目中坏账科目的泛概念，主要源于金融企业，涵盖银行、政府、证券、保险及企业等类型。银行业不良资产主要指不良贷款，中国自1998年起采用五级分类体系，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产。根据《商业银行金融资产风险分类办法》，已发生信用减值的资产明确为不良资产，逾期超过90天的债权即使抵押担保充足也应归为不良。不良资
【银行业不良资产主要指不良贷款，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产】-采编：苏造办智慧商显15510033533
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不良资产是针对会计科目中坏账科目的泛概念，主要源于金融企业，涵盖银行、政府、证券、保险及企业等类型。银行业不良资产主要指不良贷款，中国自1998年起采用五级分类体系，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产。根据《商业银行金融资产风险分类办法》，已发生信用减值的资产明确为不良资产，逾期超过90天的债权即使抵押担保充足也应归为不良。

不良资产处理方式包括催收、冲销及转让等途径。2024年国家金融监督管理总局发布《金融资产管理公司不良资产业务管理办法》，规范不良资产业务管理流程并扩大收购范围。2025年二季度银行业处置不良资产1.5万亿元，同比多处置1236亿元。个人不良贷款批量转让试点自2021年启动，信用卡不良资产因清收效益较高成为主要转让标的，地方资产管理公司2024年受让规模达1639.5亿元。

中国不良资产分类历经两阶段：1998年前实施“一逾两呆”四级分类，后推行五级分类制度。2023年《商业银行金融资产风险分类办法》将风险分类对象扩展至全部金融资产，并细化重组资产观察期及分类标准。跨境处置成为行业转型方向，2025年信联商会推出“全球不良资产处置创新计划”构建技术驱动交易平台。

解决办法

专人催收

银行自身成立专门机构或指定专人催收。仍留在银行的不良资产，一类是已无收回可能的呆账，一类是1996年《商业银行法》生效、商业银行自主权扩大后发生的应收未收的贷款及其利息。这后一部分不良资产发生时间不长，情况明朗，收回的可能性较大，应由债权银行成立专门机构、调集专人催收。对主动想办法归还拖欠贷款的企业，银行应积极给予其所需的新的贷款支持，以鼓励形成良好的社会信用风气。

冲销

加大对不良资产的冲销力度。对已无收回可能的不良资产，只能用各种办法冲销。

售国有股

国有银行和国有企业在实行股份制改革，公开发行股票后，可考虑出售部分国家股权，用所得资金冲销不良资产，偿还银行贷款。

中国银行对不良资产的划分可分为两个阶段

一是1998年以前，银行业按财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规定，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“呆滞”、“呆账”。按这种方法提取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量的1%。

二是1998年以后，中国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照中国人民银行的规定，通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。

银行业不良资产主要指不良贷款，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产-采编：苏造办智慧商显15510033533
不良资产是针对会计科目中坏账科目的泛概念，主要源于金融企业，涵盖银行、政府、证券、保险及企业等类型。银行业不良资产主要指不良贷款，中国自1998年起采用五级分类体系，将“次级”“可疑”“损失”三类归为不良资产。根据《商业银行金融资产风险分类办法》，已发生信用减值的资产明确为不良资产，逾期超过90天的债权即使抵押担保充足也应归为不良。不良资
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